北京通州公司建体系建数据 提升成本管理水平

通州供电公司是北京市电力公司直属二级单位，不实行独立核算，售电收入全额上缴，成本指标由北京市电力公司下达。公司的成本管理对象主要是材料费、维修费和其他可控费用。总结通州供电公司成本管理的主要做法，主要包括“建体系”和“建数据”两个方面。目前该公司的成本预算管理取得了一定的成效：基本理清了各类业务成本的最小元素，初步建立了成本预算管理的数据基础；公司职工成本预算管理的理念逐渐加强，基本树立了“花钱看预算”的意识；各项费用支出进度与业务进度基本形成一致，年底突击花钱的现象不再出现；部分成本项目消耗水平下降。2008年较2007年相比同口径车辆油料费水平下降11%，办公耗材下降2%。

预算管理以“三划”为核心

“三划”包括“划圈、划道、划界”。“划圈”指将可控费用纳入预算管理，圈定授权范围，提倡节约；“划道”指规范采购和日常经营管理流程，通过规范定厂、定价、定支付标准、定合作伙伴等经营流程，实现对经营活动的事前控制；“划界”指事权与决策权分离，重大事项决策权集中在决策层，日常管理的事权在执行层，简化流程，提高效率。通过“三划”机制的建立和实施，在公司范围内形成可控费用走预算、日常经营活动走流程、事权与决策权分离的局面。公司成立预算管理委员会和办公室两级机构，对成本统一管理，建立审核、分析、考核的机制；修订《通州供电公司预算管理制度》和《成本费用预算管理实施细则》及相关流程。将预算编制与业务管理相结合，实行归口管理，按业务明细编制预算；强调预算执行的刚性，不得突破额度，务必专款专用；执行事权与决策权分离制度，定期召开预算分析会；严格对预算执行进行奖惩。

预算基础数据以“最小元素”为标准

通过理顺流程，细化编制，节点控制，建立台账，将费用支出记录到“最小元素”，体现每一分钱的最终去向；积累成本发生的原始数据，为预算编制提供支撑，为预算执行提供依据。开展供电所全成本分析工作，对供电所费用支出按“最小元素”，分来源、按时间进行统计分析，基本掌握了供电所的合理消耗水平；组织了对全公司资产的清点工作，掌握了所辖资产的规模和状况，为成本预算的制定提供了可靠数据。（作者系北京通州供电公司经理）

来源：中国农电报道