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资金管理 扎紧口袋
2004年6月24日，福建霞浦供电公司总经理谢小平履新第一天，就召集财务部盘点企业上半年经营情况。当账本摆到他面前时，他看到了意想不到的数字：当月应缴增值税、购电费及核发员工工资需要300多万元，而账面资金却只有130多万元，不够一个月开销！更让人揪心的是，因为没钱继续支付购电资金，一些发电企业已陆续亮起中止合作的“红灯”。
企业的经营与发展，已面临触礁的境地。
面对账本，员工们十分费解：6月份正值用电高峰期，企业输变电设施几乎是重载、满载运行，怎么会入不敷出呢？
管理人员经过分析发现，问题出在电费回收及业扩工程收支管理上。由于一个供电所一本账，每月回收的电费资金和业扩工程的收入分散在几十个账户上，企业可通过报表了解收入情况，却无法掌握资金的存量和流向。
2004年7月，霞浦供电公司迈出成本管控的第一步：解决资金运转问题，加大集中监管力度。该公司从加强现金流管控入手，全面清理账户，实行“收支两条线”管理。同时，在银行开设农村供电所现金专户，规定供电所必须将每月收取的电费和其他收入，按时存到指定的账户上；供电所的现金只进不出，支出由财务部集中核付。
成本管控立竿见影。当年年底，霞浦供电公司电费回收率和拖欠电费回收率均达到100%，累计回收电费、业扩工程资金占用费230.05万元。
成本管理 深度挖潜
霞浦供电公司在今年年初改造牙城镇后山线的过程中，需要更换一台变压器。方案上报后，物资供应部门仔细分析后，建议牙城供电所利用单位仓库中尚可使用的变压器，可节省资金2.6万元。
今年，霞浦供电公司结合开展“三节约”活动，对废旧物资库存进行全面清理，发现库存尚可利用的废旧物资总价值达300多万元。这一发现，更加坚定了该公司领导班子强化废旧物资利用的决心。
此后，该公司要求在每次检修前，物资供应部门和生产单位都要开碰头会，共同商定废旧物资利用的细节。仅上半年，该公司就从废旧物资中“抠”出150.6万元效益。
近年来，霞浦县经济发展步伐不断加快，电力建设投资水涨船高。随着电网建设大项目的增多，工程造价也呈现上升趋势。
霞浦供电公司财务人员提前介入电网建设、设计前期工作，主动参与图纸审查，控制设计的变更，努力减少偏差，尽量避免由于电源布点不合理而带来的成本增加。今年上半年，该公司由此增加经济效益45.6万元。另外，霞浦供电公司还采取在合理时间段支付电网建设资金的办法，尽量减少融资额，今年仅利息等支出就减少30多万元。
预算管理 全程监控
“以前，财务人员只是‘做账先生’；现在，财务人员成了真正的‘管家’。由于实行全口径预算管理，财务人员要参与电网建设、资产盘活、物资管理等经营、管理领域的各项工作。”谈起预算管理带来的变化，霞浦供电公司财务部主任范文深有感触。
近年来，霞浦供电公司打破会计成本概念，围绕上级公司财务绩效考核指标，组织各部门参与预算编制，一起细化各项成本费用，将指标定额分解到各部门，并公开预算编制指标、流程和结果，以便企业上下参与监督预算执行。
同时，该公司推行现金预算管理制，避免大额资金进出的随意性。在经营上，则确立“经营利润预算=业务收入预算-成本费用预算-税金预算”的会计平衡原则，使企业建立起立体多维的预算定额体系。
编制基建项目预算，是霞浦供电公司格外看重的环节。在细化基建项目编制方案的基础上，该公司将各种收支项目纳入预算，增强预算的完整性和准确性，杜绝重复拨付建设项目资金的现象。上半年，该公司对35千伏西柏线工程决算时，发现施工队提出的误工费补偿已经包含在工程造价预算中，因此减少费用支出20多万元。
一系列深化全面预算管理措施的推行，使霞浦供电公司财务管理进入良性循环轨道，也因此实现了增收节支的目标。截至11月中旬，该公司实现边际利润5500万元，较2004年翻了5番。
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